Abschreibung in der Gastronomie: AfA-Tabelle, Sofortabschreibung und was Sie 2026 wissen müssen
Steuer sparen klingt immer gut. Aber fragen Sie einen Gastronomen nach der AfA-Tabelle Gastgewerbe, und Sie bekommen meistens: Schulterzucken. „Macht mein Steuerberater.”
Das ist nicht falsch. Aber es ist teuer. Denn wer nicht weiß, wie Abschreibung funktioniert, trifft schlechtere Investitionsentscheidungen. Kaufen Sie den Kombidämpfer für 14.000 € im Dezember oder im Januar? Nehmen Sie die degressive oder die lineare Methode? Und wann lohnt sich ein gebrauchtes Gerät steuerlich mehr als ein neues?
Das sind keine Fragen für den Steuerberater allein. Das sind Fragen, die Ihren Cashflow bestimmen — jeden Monat.
Was Abschreibung eigentlich bedeutet
Wenn Sie eine Kaffeemaschine für 8.000 € kaufen, geben Sie das Geld sofort aus. Aber steuerlich wirkt sich der Kauf nicht sofort in voller Höhe aus. Stattdessen verteilen Sie den Betrag über die Nutzungsdauer — bei einer Kaffeemaschine sind das 5–8 Jahre.
Warum? Weil das Finanzamt davon ausgeht, dass die Maschine nicht am Tag des Kaufs „verbraucht” ist, sondern über Jahre Nutzen bringt. Also mindert sie Ihren Gewinn — und damit Ihre Steuerlast — über Jahre hinweg.
| Szenario | Kaufpreis | Steuerliche Wirkung im Kaufjahr | Steuerliche Wirkung über Nutzungsdauer |
|---|---|---|---|
| Sofortabschreibung (GWG ≤ 800 € netto) | 750 € | 750 € Betriebsausgabe | Erledigt |
| Lineare AfA (8.000 €, 8 Jahre) | 8.000 € | 1.000 € Betriebsausgabe | 1.000 €/Jahr × 8 Jahre |
| Degressive AfA (8.000 €, 8 Jahre, 20 %) | 8.000 € | 1.600 € Betriebsausgabe | Sinkend: 1.600 → 1.280 → 1.024 → … |
Die AfA-Tabelle Gastgewerbe: Was wie lange abgeschrieben wird
Das Bundesfinanzministerium hat eine eigene AfA-Tabelle für das Gastgewerbe. Hier die wichtigsten Positionen:
Küchenausstattung
| Gerät | Nutzungsdauer (Jahre) | Lineare AfA pro Jahr (bei 10.000 € Anschaffung) |
|---|---|---|
| Herd, Kombidämpfer, Salamander | 10 | 1.000 € |
| Fritteuse | 8 | 1.250 € |
| Kühl- und Tiefkühlschränke | 8–10 | 1.000–1.250 € |
| Geschirrspülmaschine | 7 | 1.429 € |
| Kaffeemaschine (Siebträger) | 5–8 | 1.250–2.000 € |
| Aufschnittmaschine | 8 | 1.250 € |
| Küchenmaschine (Planetenmixer) | 8 | 1.250 € |
| Eismaschine | 8 | 1.250 € |
| Vakuumiergerät | 5–7 | 1.429–2.000 € |
Gastraum-Einrichtung
| Gegenstand | Nutzungsdauer (Jahre) | Anmerkung |
|---|---|---|
| Tische, Stühle | 8–10 | Gaststätteneinrichtung, nicht Büromöbel |
| Theke / Tresen | 10 | Fest eingebaut: evtl. Teil des Gebäudes (längere AfA) |
| Beleuchtung | 8–10 | Dekorative Leuchten: kürzer (5 Jahre vertretbar) |
| Markise / Sonnenschutz | 8 | Außengastronomie |
| Terrassen-Möbel | 5–8 | Witterungsbedingt kürzere Nutzungsdauer |
Technik & Sonstiges
| Gegenstand | Nutzungsdauer (Jahre) | Anmerkung |
|---|---|---|
| Kassensystem | 6 | Inkl. TSE-Hardware |
| Computer, Tablets | 3 | Seit 2021 nur noch 1 Jahr für digitale Wirtschaftsgüter möglich |
| Software-Lizenzen | 3–5 | Cloud-Abos: laufende Betriebsausgabe (keine AfA) |
| Geschirr, Besteck, Gläser | 3 | Sammelbewertung möglich |
| Wäsche (Tischtücher, Servietten) | 3 | Bei starker Beanspruchung: 2 Jahre vertretbar |
| Fahrzeuge (Lieferwagen) | 6 | Food-Truck-Aufbau: separate AfA möglich |
Die drei Abschreibungsmethoden im Vergleich
1. Sofortabschreibung (GWG)
Alles unter 800 € netto (952 € brutto bei 19 % USt) — sofort weg.
Was sich als GWG lohnt:
- Bondrucker: 200–400 €
- Messerset (professionell): 300–600 €
- Handmixer / Stabmixer: 100–250 €
- Küchenwaage (Profi): 150–300 €
- Geschirr-Erstausstattung (wenn als Einzelposten < 800 €): sofort
Der GWG-Trick: Wenn Sie mehrere kleine Anschaffungen planen, kaufen Sie sie einzeln und getrennt. Drei Messer für je 250 € sind drei GWGs. Ein Messerset für 750 € ist ein GWG. Aber ein Messerset für 850 € muss über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden.
2. Lineare Abschreibung
Gleichmäßig über die Nutzungsdauer. Die Standardmethode, die jeder Steuerberater kennt.
Beispiel: Kombidämpfer für 15.000 €, 10 Jahre
| Jahr | Abschreibung | Buchwert |
|---|---|---|
| 1 | 1.500 € | 13.500 € |
| 2 | 1.500 € | 12.000 € |
| 3 | 1.500 € | 10.500 € |
| … | … | … |
| 10 | 1.500 € | 0 € |
Einfach. Planbar. Aber: In den ersten Jahren, wenn der Cashflow am knappsten ist (Gründung), spart sie weniger Steuern als die degressive Methode.
3. Degressive Abschreibung (seit 2024 wieder möglich)
Hier schreiben Sie in den ersten Jahren mehr ab — und in den letzten weniger. Der Satz: das Doppelte des linearen Satzes, maximal 20 % vom jeweiligen Buchwert.
Beispiel: Kombidämpfer für 15.000 €, 10 Jahre (linearer Satz: 10 %, degressiver Satz: 20 %)
| Jahr | Degressive AfA | Buchwert | Lineare AfA | Differenz |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 3.000 € | 12.000 € | 1.500 € | +1.500 € mehr Abschreibung |
| 2 | 2.400 € | 9.600 € | 1.500 € | +900 € mehr |
| 3 | 1.920 € | 7.680 € | 1.500 € | +420 € mehr |
| 4 | 1.536 € | 6.144 € | 1.500 € | +36 € |
| 5 | 1.229 € | 4.915 € | 1.500 € | −271 € (ab hier linear besser) |
Ab Jahr 5 wechseln Sie zur linearen Methode (das ist erlaubt und sinnvoll). Restbuchwert 4.915 € ÷ 5 verbleibende Jahre = 983 €/Jahr.
Was bringt das in Euro?
Bei einem Steuersatz von 30 % (Einkommensteuer + Gewerbesteuer):
| Zeitraum | Steuerersparnis degressiv | Steuerersparnis linear | Liquiditätsvorteil |
|---|---|---|---|
| Jahr 1 | 900 € | 450 € | +450 € |
| Jahre 1–3 | 2.196 € | 1.350 € | +846 € |
846 € mehr Liquidität in den ersten drei Jahren — das sind fast drei Monatsraten Ihres Leasingvertrags.
Kaufzeitpunkt: Dezember oder Januar?
Der Monat, in dem Sie kaufen, macht einen überraschend großen Unterschied.
| Kaufzeitpunkt | Steuerliche Wirkung im Kaufjahr | Wann sinnvoll |
|---|---|---|
| Januar | Volle Jahres-AfA (12/12) | Wenn Sie das Gerät das ganze Jahr nutzen |
| Juli | Halbe Jahres-AfA (6/12) | Neutral |
| Dezember | 1/12 der Jahres-AfA | Nur sinnvoll, wenn Sie den Betrieb im Januar eröffnen |
Praxisbeispiel: Kombidämpfer für 15.000 €, 10 Jahre, lineare AfA.
- Kauf im Januar: 1.500 € AfA im Kaufjahr → 450 € Steuerersparnis
- Kauf im Dezember: 125 € AfA im Kaufjahr → 37,50 € Steuerersparnis
Wenn es keinen dringenden Grund gibt, kaufen Sie teure Geräte zu Jahresbeginn. Bei GWGs (≤ 800 € netto) ist es egal — die werden immer sofort voll abgeschrieben.
Ausnahme: Wenn Sie im aktuellen Jahr besonders hohen Gewinn haben und ihn drücken wollen, kann ein Kauf im Dezember mit degressiver AfA Sinn machen — obwohl nur 1/12 angesetzt wird, ist das bei der degressiven Methode immerhin 1/12 von 20 % statt von 10 %.
Gebrauchte Geräte: Steuerlich unterschätzt
Gebrauchte Geräte sind nicht nur günstiger im Einkauf — sie können auch steuerlich attraktiver sein.
| Szenario | Kaufpreis | Restnutzungsdauer | Jährliche AfA | Steuerersparnis/Jahr (30 %) |
|---|---|---|---|---|
| Neuer Kombidämpfer | 15.000 € | 10 Jahre | 1.500 € | 450 € |
| Gebrauchter Kombidämpfer (4 Jahre alt) | 6.000 € | 6 Jahre | 1.000 € | 300 € |
| Gebrauchter Kombidämpfer (7 Jahre alt) | 3.000 € | 3 Jahre | 1.000 € | 300 € |
Der 7 Jahre alte Kombidämpfer kostet ein Fünftel des Neupreises, bringt aber zwei Drittel der jährlichen Steuerersparnis. Natürlich müssen Sie die kürzere Lebensdauer und das Reparaturrisiko einrechnen — aber steuerlich ist Gebraucht oft klüger.
Was Ihr Steuerberater wissen sollte — und Sie auch
| Thema | Was viele nicht wissen |
|---|---|
| Digitale Wirtschaftsgüter | Computer, Tablets, Software: seit 2021 sofort im Kaufjahr abschreibbar (Nutzungsdauer 1 Jahr) — auch bei Anschaffungskosten über 800 € |
| Sammelposten | Gegenstände 250–1.000 € netto können Sie wahlweise als GWG sofort oder im Sammelposten über 5 Jahre abschreiben — was besser ist, hängt von Ihrer Gewinnsituation ab |
| Investitionsabzugsbetrag (IAB) | Bis zu 50 % der geplanten Investitionskosten können Sie schon vor dem Kauf abziehen — z. B. im Jahr vor der Gründung, wenn Sie noch angestellt sind und Einkommensteuer zahlen |
| Sonder-AfA § 7g | Zusätzlich zur normalen AfA können Sie im Jahr der Anschaffung 20 % sofort abschreiben (neben der regulären AfA) — Voraussetzung: Gewinn unter 200.000 € |
Investitionsabzugsbetrag: Der Geheimtipp für Gründer
Der IAB ist eines der wirkungsvollsten Steuerinstrumente für Gastronomie-Gründer. So funktioniert er:
- Sie planen eine Investition (z. B. Küchenausstattung für 50.000 €)
- Im Jahr vor der Investition ziehen Sie bis zu 50 % ab: 25.000 € mindern Ihren Gewinn
- Im Jahr der Investition lösen Sie den IAB auf und beginnen die normale Abschreibung
Warum das wertvoll ist: Wenn Sie vor der Gründung noch angestellt sind und gut verdienen (z. B. als Küchenchef mit 45.000 € brutto), können Sie den IAB gegen Ihr Angestelltengehalt verrechnen. Das kann 5.000–8.000 € Steuererstattung bringen — Geld, das Sie als Eigenkapital für die Finanzierung nutzen können.
AfA in der Kalkulation: Monatliche Kosten berechnen
Abschreibung ist kein „Steuerthema, das mich nichts angeht”. Sie ist ein echter Kostenfaktor, der in Ihre Gemeinkosten gehört.
Rechenbeispiel: Gesamtausstattung eines Restaurants
| Kategorie | Anschaffungswert | Nutzungsdauer | Jährliche AfA | Monatliche AfA |
|---|---|---|---|---|
| Küchengeräte | 45.000 € | Ø 8 Jahre | 5.625 € | 469 € |
| Gastraum-Einrichtung | 30.000 € | Ø 9 Jahre | 3.333 € | 278 € |
| Technik (Kasse, Tablets) | 5.000 € | 3 Jahre | 1.667 € | 139 € |
| Geschirr, Besteck, Gläser | 8.000 € | 3 Jahre | 2.667 € | 222 € |
| Gesamt | 88.000 € | 13.292 €/Jahr | 1.108 €/Monat |
1.108 € pro Monat. Bei 35.000 € Monatsumsatz sind das 3,2 %. Die meisten Gastronomen rechnen diesen Posten nicht in ihre Verkaufspreise ein — und wundern sich dann, warum nach 8 Jahren kein Geld für neue Geräte da ist.
Denn genau das ist der Sinn der AfA in der Kalkulation: Sie legen monatlich Geld zurück (gedanklich oder real), um die Geräte am Ende ihrer Lebensdauer ersetzen zu können.
Diese Woche noch umsetzen
- Inventarliste erstellen: Was haben Sie gekauft, wann, für wie viel? (Rechnungen sammeln)
- Prüfen, ob digitale Geräte (Tablets, Computer) noch über 3–5 Jahre abgeschrieben werden — seit 2021 geht sofort
- Bei anstehenden Anschaffungen: Degressiv oder linear? Rechnen Sie beide Varianten für die ersten 3 Jahre durch
- BWA prüfen: Ist der AfA-Betrag dort korrekt? Stimmt er mit Ihrer Inventarliste überein?
- Steuerberater fragen: Nutze ich den Investitionsabzugsbetrag? Nutze ich die Sonder-AfA nach § 7g?
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