예정고지서 열자마자 숫자에 놀라는 경우 많죠. 특히 매출이 꺾였는데 고지액이 크면 더 막막해집니다.
핵심 요약
- 개인사업자 예정고지는 보통
직전 과세기간 납부세액의 50%기준으로 먼저 산정됩니다. - 이번 예정기간 실적이 크게 줄었다면
예정신고(실적 기준)전환 검토가 가능합니다. - 2026년 예정신고 납부기한은
4월 27일,10월 26일입니다. - 기한을 놓치면 납부지연가산세가 붙을 수 있어 현금흐름 부담이 커집니다.
어려운 말, 먼저 짧게 풀게요
부가세: 판매할 때 붙는 세금이에요.변동비: 주문이 늘수록 함께 늘어나는 비용이에요.원가율: 판매가에서 재료비가 차지하는 비율이에요.
용어 먼저 맞춰볼게요
예정고지: 지난 납부세액 기준으로 먼저 부과되는 금액예정신고: 이번 분기 실제 실적으로 다시 계산해 신고하는 방식세금충격액: 예정고지액과 예상 실적세액의 차이
1) 왜 매출은 줄었는데 고지액은 클까요
예정고지는 현재 매출이 아니라 과거 납부세액 기준으로 나옵니다. 그래서 비수기나 매출 하락 구간에서는 체감과 고지서 숫자가 어긋나기 쉽습니다.
2) 감액신고 판단식(10분 버전)
1단계: 예정고지 구조 확인
예정고지 기준액(개인사업자) = 직전 과세기간 납부세액 × 50%2단계: 실적 하락 여부 점검
시행령 제90 제6항 기준으로,
이번 예정기간 공급가액 또는 납부세액이 직전 기준 3분의 1 미만이면
예정신고 전환을 검토할 수 있습니다.
3단계: 세금충격액 계산
세금충격액 = 예정고지액 - 예정신고 예상세액
세금충격률 = 세금충격액 ÷ 최근 4주 공헌이익여기서 공헌이익은
매출에서 재료비, 배달비 같은 변동비를 뺀 뒤 남는 돈입니다.
3) 고지서 받은 주 7일 루틴
Day 1: 직전 납부세액과 이번 분기 실적(매출, 매입) 확정
Day 2: 3분의 1 기준 충족 여부 계산
Day 3: 예정고지 유지 vs 예정신고 전환 2안 비교
Day 4: 신고안 확정(내부 담당/세무대리인)
Day 5: 세금충격액을 원가표, 현금흐름표에 반영
Day 6: 할인/광고/발주 등 현금유출 항목 임시 조정
Day 7: 기한 내 신고, 납부 완료 후 접수증 저장4) 현장에서 자주 하는 실수
- 고지서를 받고도 확정신고 때 처리하려고 미룸
- “매출이 줄었다”는 감으로만 판단하고 3분의 1 기준을 계산하지 않음
- 세금 이슈를 세무 메모에만 두고 원가표 회의에 반영하지 않음
세금은 세무 문제이기도 하지만, 결국 현금흐름 문제이기도 합니다.